跨年红字发票账务处理怎么办?文章二

3摘要记录：调整11年度结转成本

借：以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

贷：主营业务成本 (根据11年12月当时的结转成本)

借：未分配利润 (根据11年12月当时的结转成本)

贷：以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录：12年1月退票重开收入

借：银行存款 正数

贷：主营业务收入 正数

应交税金-应交增值税-销项税额 正数

结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额，如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票，需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!